कैलिफोर्निया सरकार गेविन न्यूसोम पिछले सप्ताह एक नए 2026-27 राज्य बजट प्रस्ताव का अनावरण किया। इसका लक्ष्य मुख्य सेवाओं की सुरक्षा करते हुए जुलाई 2028 तक कैलिफोर्निया के अनुमानित घाटे को “पूरी तरह से खत्म” करना है। कैसे?
कैलिफ़ोर्नियाई बिक्री कर का विस्तार करने का एक महत्वपूर्ण प्रस्ताव है जो कई इज़राइली (और अन्य) सॉफ़्टवेयर कंपनियों को प्रभावित कर सकता है। वह कैलिफ़ोर्निया के गैर-पक्षपातपूर्ण वित्तीय और नीति सलाहकार, विधायी विश्लेषक कार्यालय (एलएओ) की टिप्पणियों की समीक्षा है।
न्यूज़ॉम का प्रस्ताव: उन्होंने राज्य के 7.25% बिक्री कर को पूर्व-लिखित बिक्री तक बढ़ाने का प्रस्ताव रखा है सॉफ़्टवेयर मोटे तौर पर, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि सॉफ़्टवेयर कैसे वितरित किया जाता है।
अब तक, कैलिफोर्नियाका बिक्री कर मूर्त मीडिया पर प्रसारित सॉफ़्टवेयर पर लागू होता है। यह सॉफ़्टवेयर की अन्य बिक्री पर लागू नहीं होता है, जैसे कस्टम सॉफ़्टवेयर, पूर्व-लिखित डाउनलोड किया गया सॉफ़्टवेयर, या दूरस्थ रूप से एक्सेस किया गया पूर्व-लिखित सॉफ़्टवेयर।
व्यक्तिगत ग्राहक के लिए डिज़ाइन किया गया कस्टम सॉफ़्टवेयर मुक्त रहेगा।
यह परिवर्तन 1 जनवरी, 2027 से प्रभावी होगा। न्यूजॉम के प्रशासन का अनुमान है कि इससे 2026-27 में स्थानीय बिक्री-कर राजस्व 560 मिलियन डॉलर बढ़ जाएगा, जब यह आधे साल तक प्रभावी रहेगा। 2027-28 के लिए पूरे साल के राजस्व का अनुमान स्थानीय बिक्री-कर राजस्व में $1.1 बिलियन तक है।
एलएओ का आकलन
जब कैलिफ़ोर्निया ने इसे पेश किया बिक्री कर एलएओ के अनुसार, लगभग एक सदी पहले, उपभोक्ताओं ने अपना अधिकांश पैसा मूर्त वस्तुओं पर खर्च किया था। राज्य ने पुनर्विक्रय के लिए बिक्री – कच्चे माल और घटक भागों सहित – को कर आधार से बाहर करके बिक्री कर को उपभोग के साथ जोड़ दिया।
हालांकि, समय के साथ, सेवाओं और डिजिटल उत्पादों में वृद्धि के कारण मूर्त वस्तुओं का आर्थिक महत्व कम हो गया है। इस प्रवृत्ति ने उपभोग और कैलिफोर्निया के बिक्री-कर आधार के बीच संबंध को दो तरह से कमजोर कर दिया है:
• उपभोग का बढ़ता हिस्सा बिक्री-कर आधार से बाहर हो जाता है। कुछ मामलों में, जैसे कि विभिन्न माध्यमों से वितरित पूर्व-लिखित सॉफ़्टवेयर, कर रहित और कर रहित बिक्री के बीच अंतर को उचित ठहराना बहुत मुश्किल है।
• अन्य वस्तुओं और सेवाओं का उत्पादन करने के लिए उपयोग की जाने वाली कई मूर्त वस्तुएं पुनर्विक्रय बहिष्करण के लिए बिक्री के लिए पात्र नहीं हैं। उत्पादन में उपयोग की जाने वाली कुछ वस्तुओं, जैसे कृषि उपकरण और विनिर्माण उपकरण, के लिए आंशिक छूट है।
प्रस्ताव में कई प्रकार के डिजिटल उत्पाद शामिल नहीं हैं
अकेले सॉफ्टवेयर पर ध्यान केंद्रित करके, न्यूजॉम का प्रस्ताव डिजिटल और पारंपरिक उत्पादों के बीच एक प्रकार की विसंगति को संबोधित करेगा, लेकिन अन्य महत्वपूर्ण विसंगतियां बनी रहेंगी। डिजिटल अर्थव्यवस्था में विकास में न केवल सॉफ्टवेयर बल्कि अन्य प्रकार के डिजिटल उत्पाद भी शामिल हैं, जैसे टेक्स्ट, ऑडियो और वीडियो फ़ाइलें।
प्रस्ताव में व्यवसायों द्वारा पर्याप्त मात्रा में खरीदे गए सॉफ़्टवेयर शामिल हैं
नए कर वाले लेन-देन का एक बड़ा हिस्सा संभवतः व्यवसाय-से-व्यवसाय बिक्री का होगा। व्यवसाय-से-व्यवसाय बिक्री पर कर आकर्षक लग सकता है, क्योंकि उपभोक्ताओं के लिए परिणामी लागत कम प्रत्यक्ष और शायद कम प्रमुख है।
20वीं सदी के मध्य से, कई देशों (इज़राइल सहित) ने मूल्य वर्धित कर (वैट) लागू किया है, जो व्यवसाय-से-व्यवसाय बिक्री पर कर लगाने से बचने के लिए डिज़ाइन किया गया है।
प्रस्ताव के संशोधित संस्करण पर विचार करें
एलएओ अनुशंसा करता है कि विधायिका कनेक्टिकट, आयोवा, मैरीलैंड और न्यू जर्सी द्वारा अपनाए गए दृष्टिकोण पर विचार करे, जिसमें सॉफ्टवेयर के लिए छूट या कम दरें हैं।
टिप्पणियाँ: एलएओ उल्लेख करता है लेकिन यह स्पष्ट नहीं करता है कि “व्यवसाय अक्सर ऐसे करों का बोझ उपभोक्ताओं पर डालते हैं।” हमारा अनुमान है कि इसका मतलब यह है कि कैलिफ़ोर्नियाई प्रस्ताव, यदि अपनाया जाता है, तो वास्तव में अधिक बिक्री कर एकत्र नहीं होगा; यह इसे केवल आपूर्ति श्रृंखला में पहले ही एकत्र कर सकता है। यदि ऐसा है, तो जुलाई 2028 से पहले अधिक बिक्री कर एकत्र किया जा सकता है जो अन्यथा जुलाई 2028 के बाद एकत्र किया जाएगा, जिससे अगले कैलिफोर्निया गवर्नर को निपटना पड़ सकता है।
पूर्व-लिखित सॉफ़्टवेयर के इज़राइली आपूर्तिकर्ताओं के बारे में क्या? सॉफ़्टवेयर की आपूर्ति कैसे भी की जाए, उन्हें जल्द ही 7.25% बिक्री कर का सामना करना पड़ सकता है। लेकिन अनुकूलित सॉफ़्टवेयर और अन्य प्रकार के डिजिटल उत्पादों, जैसे टेक्स्ट, ऑडियो और वीडियो फ़ाइलों के लिए अभी भी खामियां हो सकती हैं।
जाँच करने के लिए अन्य मुद्दे भी हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, उस सॉफ़्टवेयर के बारे में क्या जो डाउनलोड नहीं किया गया है लेकिन कैलिफ़ोर्निया के बाहर क्लाउड पर संचालित है?
यह देखना बाकी है कि क्या कानून बनाया जाता है – कैलिफ़ोर्निया में और शायद अन्य अमेरिकी राज्यों में, यदि वे कैलिफ़ोर्निया के उदाहरण का अनुसरण करते हैं।
यह मानते हुए कि कैलिफ़ोर्नियाई प्रस्ताव पारित हो गया है, एक इज़राइली सॉफ़्टवेयर कंपनी को कार्यान्वयन से पहले क्या करना चाहिए, जो जनवरी 2027 में अपेक्षित है?
सबसे पहले, कैलिफ़ोर्निया के सलाहकारों से जाँच करें कि क्या प्रस्तावित नया कर उनकी गतिविधि पर लागू होता है? क्या कैलिफ़ोर्निया के ग्राहकों के लिए गतिविधि को संशोधित किया जा सकता है?
दूसरा, अमेरिकी बिक्री कर को इजरायली आयकर या कंपनी कर के विरुद्ध जमा नहीं किया जा सकता है। यदि बिक्री कर लागू होगा, तो कर को ग्राहकों पर डालने या इसे निगलने और मुनाफा कम करने के बीच एक विकल्प हो सकता है।
हमेशा की तरह, विशिष्ट मामलों में प्रारंभिक चरण में प्रत्येक देश में अनुभवी कर और पेशेवर सलाहकारों से परामर्श लें।
लेखक हैरिस कंसल्टिंग एंड टैक्स लिमिटेड में प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार और कर विशेषज्ञ हैं।
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