इजराइल में अब कर की दरें इससे कम हैं ओईसीडी औसत और कोई संपत्ति या विरासत कर नहीं।
इज़राइली निवासी कई कारणों से विदेश स्थानांतरित होते हैं, कभी-कभी व्यावसायिक और कभी-कभी व्यक्तिगत, जैसे युद्ध से तंग आकर।
नीचे, हम चर्चा करते हैं कर इज़राइल छोड़ने वाले लोगों के लिए पहलू। अगले लेख में हम इज़राइल लौटने पर चर्चा करेंगे।
विदेश में छोटी यात्राएँ
यदि स्थानांतरण अल्प अवधि के लिए होता है, तो व्यक्ति इज़रायली निवासी बने रहते हैं। यदि वे विदेश में काम करते हैं, तो वे इज़राइली कर उद्देश्यों के लिए विभिन्न व्यय कटौती का दावा कर सकते हैं और यदि उन पर इज़राइल और विदेश दोनों में कर लगाया जाता है, तो वे विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।
इजरायली राजकोषीय निवास खोना
इज़राइली अदालती मामलों (उदाहरण के लिए, ज़ैक केस) के अनुसार एक साफ़ ब्रेक आवश्यक है।
एक व्यक्ति जो इजरायल का निवासी बनना बंद करने का इरादा रखता है, उसे शुरू से ही विदेशी निवासी माने जाने के लिए चार साल की परीक्षा को पूरा करना होगा।
परीक्षण संतुष्ट है यदि: (1) व्यक्ति दो कर वर्षों (31 दिसंबर को समाप्त) के लिए कम से कम 183 दिनों के लिए इज़राइल से बाहर रहा हो; और (2) तीन और चार वर्षों में व्यक्ति का जीवन केंद्र विदेश में होता है। निवास किसी दूसरे देश में होना चाहिए, कहीं नहीं (राफेली मामला)।
अनिवासी बनने के परिणाम
गैर-इजरायल निवासी बनने का मतलब अधिक कर नहीं देना है।
सबसे पहले, विदेश में भुगतान करने के लिए कर और सामाजिक सुरक्षा की आवश्यकता हो सकती है।
दूसरा, इजराइल में एग्जिट टैक्स है। जो व्यक्ति अनिवासी बन जाते हैं, वे आम तौर पर 25% से 50% की दर से इज़राइली पूंजी-लाभ कर के लिए उत्तरदायी होते हैं, जैसे कि उन्होंने निवासी नहीं रहने से एक दिन पहले अपनी विश्वव्यापी संपत्ति बाजार मूल्य पर बेच दी हो।
यह “एग्जिट टैक्स” अन्य बातों के साथ-साथ, कर्मचारी शेयर विकल्प योजना (ईएसओपी) और प्रतिबंधित स्टॉक यूनिट (आरएसयू) व्यवस्था पर भी लागू होता है, जिसका उपयोग करने और/या एक बार विदेश में बेचने पर दोहरा कराधान हो सकता है।
निकास कर, करदाता की पसंद पर, प्रस्थान पर या संबंधित संपत्तियों की बिक्री पर देय है। यदि कर निपटान के बाद इज़राइल में बाद में देय होगा तो छूट लागू होती है; उदाहरण के लिए, इज़राइली रियल एस्टेट के संबंध में।
इन नियमों को कड़ा करने के प्रस्ताव मौजूद हैं। नए या वरिष्ठ लौटने वाले निवासियों के लिए राष्ट्रीय कर छूट की 10 साल की घड़ी अगर वे इज़राइल छोड़ देते हैं तो नहीं रुकती है। तीसरा, इजरायली राष्ट्रीय बीमा उद्देश्यों के लिए, इजरायली निवास खोने में आम तौर पर पांच साल लगते हैं।
आमतौर पर भुगतान जारी रखना समझदारी है राष्ट्रीय बीमा संस्थान (सामाजिक सुरक्षा) यह दावा करने वाले किसी भी व्यक्ति के लिए न्यूनतम स्तर (2026 में एनआईएस 266 प्रति माह) पर स्थायी आदेश द्वारा योगदान कि उनकी कोई आय नहीं है।
इससे इज़राइल की किसी भी यात्रा पर मेडिकल कवर मिलना चाहिए। विदेशी नियोक्ता द्वारा नियोजित व्यक्तियों को 12.17% इजरायली राष्ट्रीय बीमा (निष्क्रिय निवेश आय के लिए दर) तक का भुगतान करना चाहिए।
यदि वे इज़राइल के साथ सामाजिक सुरक्षा समझौते वाले देश में काम करते हैं, तो यह घटकर 5.17% (“स्वास्थ्य कर”) हो सकता है। इज़राइल की यूके और कनाडा सहित लगभग 20 देशों के साथ सामाजिक सुरक्षा संधियाँ हैं, लेकिन संयुक्त राज्य अमेरिका या कनाडा के क्यूबेक के साथ नहीं।
सीमा रेखा के मामले
इज़राइल की लगभग 60 देशों के साथ कर संधियाँ हैं।
प्रत्येक संधि में दोहरे निवास के मामलों को हल करने के लिए एक “टाईब्रेकर” नियम होता है, यानी, जब दो देश आपको अपने घरेलू कानून के तहत एक निवासी के रूप में मानते हैं।
यह काफी संभव है यदि इज़राइल अपना चार-वर्षीय परीक्षण लागू करता है और किसी अन्य देश के पास ऐसा कोई परीक्षण नहीं है। टाईब्रेकर खंड आम तौर पर देखते हैं: (1) स्थायी घर; (2) महत्वपूर्ण हितों का केंद्र; (3) अभ्यस्त निवास; (4) नागरिकता.
2014 में इजराइल कर प्राधिकरण (आईटीए) ने ऐसी स्थिति को दर्शाते हुए एक निर्णय (4387/13) प्रकाशित किया। इसमें एक ऐसे व्यक्ति पर चर्चा की गई जिसने जुलाई 2010 में इज़राइल छोड़ दिया और एक संधि देश में राजकोषीय निवास ले लिया।
वह व्यक्ति वहां एक इजरायली समूह की सहायक कंपनी के लिए काम करता था। वह व्यक्ति प्रति वर्ष 90 दिनों से कम (2011 में 23 दिन और 2012 में 55 दिन) देश की सेवा करने के लिए इज़राइल लौट आया।
आईटीए ने फैसला सुनाया कि कर-संधि उद्देश्यों के लिए, व्यक्ति तब तक इजरायली निवासी होना बंद कर देता है जब तक कि व्यक्ति इजरायल में 90 दिनों से अधिक नहीं बिताता है, और पति या पत्नी 75 दिनों से अधिक नहीं बिताते हैं।
सत्तारूढ़ के अनुसार, घरेलू इज़राइली उद्देश्यों के लिए, इज़राइली कानून लागू होता रहेगा, जैसे चार साल का परीक्षण और निकास कर।
टिप्पणियाँ
किसी इज़रायली आवास से बाहर निकलने से पहले देख लें।
हमारे अनुभव में, सबसे बड़ी समस्या ईएसओपी योजनाओं से संबंधित है। सबसे चकित करने वाला मुद्दा यह है कि चार साल की अधर में लटकी अवधि यह देखने के लिए प्रतीक्षा करती है कि आप चार साल की गैर-निवास परीक्षा में खरे उतरते हैं या नहीं। यदि आप ऐसा नहीं करते हैं, तो पिछला कर, ब्याज और जुर्माना आपका इंतजार कर सकता है।
इज़राइल में अब कर की दरें ओईसीडी औसत से कम हैं और कोई संपत्ति या विरासत कर नहीं है, लेकिन कई देशों में ऐसा है। और मानवीय कारक मायने रखता है: परिवार के सदस्यों को उखाड़ फेंकना और दूसरों को पीछे छोड़ना हमेशा आसान नहीं होता है।
हमेशा की तरह, विशिष्ट मामलों में प्रारंभिक चरण में संबंधित प्रत्येक देश में अनुभवी पेशेवर सलाहकारों से परामर्श लें।
लेखक हैरिस कंसल्टिंग एंड टैक्स लिमिटेड में प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार और कर विशेषज्ञ हैं।
