एक इज़राइली अदालत ने इस सिद्धांत की पुष्टि की है कि निष्क्रिय विदेशी किराये की आय पर कोई राष्ट्रीय बीमा संस्थान (बिटुआच लेउमी, सामाजिक सुरक्षा) भुगतान देय नहीं है। यह कई लोगों के लिए अच्छी खबर होगी ओलिम (अप्रवासी) और अन्य इज़राइली जिनके पास इज़राइल के बाहर रियल एस्टेट निवेश है।
इसके अलावा, अदालत इस मामले पर अपने पैर पीछे खींचने के लिए एनआईआई की आलोचना की।
सामान्य तौर पर, 12.17% तक का एनआईआई भुगतान दांव पर है।
उपरोक्त सिद्धांत ढेर सारी तकनीकीताओं में छिपा है। आइए विचाराधीन मामले पर कुछ प्रकाश डालने का प्रयास करें और अदालतें क्या कहती हैं कि कानून का क्या मतलब है।
आयकर कानून: एक से ऊपर निष्क्रिय इजरायली आवासीय किराये की आय के लिए मुक्त करें स्तर (2026 में एनआईएस 5,654 प्रति माह), करदाता: (बी) सकल किराए पर 10% कर का भुगतान करने का चुनाव कर सकते हैं; या (बी) खर्चों और मूल्यह्रास में कटौती के बाद शुद्ध आय पर उनकी सीमांत दर (50% तक) पर कर का भुगतान करें।
आवासीय या वाणिज्यिक, सभी प्रकार की निष्क्रिय विदेशी किराये की आय पर, अलग-अलग नियम लागू होते हैं। कोई छूट स्तर नहीं है. एक इज़राइली निवासी व्यक्ति इनमें से चुन सकता है: (बी) सकल किराए पर मूल्यह्रास घटाकर 15% कर का भुगतान करने का चुनाव करना; या (बी) व्यय और मूल्यह्रास में कटौती के बाद और भुगतान किए गए विदेशी कर को जमा करने के बाद शुद्ध आय पर सीमांत दर (50% तक) पर कर का भुगतान करें।
राष्ट्रीय बीमा कानून: सामान्य तौर पर, निष्क्रिय किराये की आय पर एनआईआई योगदान, काम से नहीं, 12.17% (2026 दरें) तक होता है।
लेकिन राष्ट्रीय बीमा कानून, धारा 350(7), कहता है कि यदि करदाता 10% या 15% कर दरों को लागू करने का चुनाव करता है तो किराये की आय पर कोई एनआईआई योगदान देय नहीं है।
उन लोगों के लिए विकल्प जो नियमित कर दर का भुगतान करना चुनते हैं
लेकिन क्या होगा यदि करदाता शुद्ध आय पर 50% तक नियमित दर पर कर का भुगतान करने का निर्णय लेता है, उदाहरण के लिए, व्यय, मूल्यह्रास और विदेशी कर क्रेडिट का दावा करने के लिए?
2024 में, एनआईआई ने परिपत्र संख्या 1314 जारी किया, जिसमें कहा गया कि उसने इजरायली आवासीय किराये की आय पर एनआईआई योगदान एकत्र करना बंद कर दिया है। लेकिन एनआईआई ने विदेशी किराये की आय के बारे में कुछ नहीं कहा।
अदालती मामला: मुख्य मामला एक इजरायली निवासी, येशिवा छात्र (ओलाच) से संबंधित है, जिसने स्विट्जरलैंड में तीन आवासीय संपत्तियों को किराए पर लिया और अपनी सीमांत कर दर (50% तक) पर कर का भुगतान करने का फैसला किया (ओलाच बनाम एनआईआई, जेरूसलम लेबर कोर्ट, नवंबर 2020)।
एनआईआई ने राष्ट्रीय बीमा कानून के अपने अध्ययन के आधार पर, किराए पर एनआईआई योगदान में एनआईएस 29,000 के बारे में दावा करने का प्रयास किया। इसके अलावा, एनआईआई ने किराए से प्राप्त व्यक्तिगत सक्रिय व्यावसायिक आय का दावा किया और इसलिए किसी भी एनआईआई छूट के लिए योग्य नहीं था।
न्यायालय के फैसले: ओलाच मामले में, यरूशलेम श्रम न्यायालय ने फैसला सुनाया कि करदाता की सीमांत दर पर कर लगाने वाली विदेशी किराये की आय पर कोई एनआईआई भुगतान देय नहीं है। वह 15% दर का चुनाव कर सकते थे।
अदालत ने कहा कि यह स्पष्ट है कि व्यक्ति, एक येशिवा छात्र, ने तीन स्विस संपत्तियों से निष्क्रिय आय प्राप्त की, न कि सक्रिय व्यावसायिक आय।
इसके अलावा, किराए पर स्विस कर के लिए विदेशी कर क्रेडिट का दावा करने के बाद उनकी सीमांत कर दर शून्य थी। यदि एनआईआई ने एनआईआई भुगतान लगाया, तो यह दोहरा कराधान होगा।
अदालत ने इजरायली आवासीय आय के बजाय विदेशी किराये की आय पर योगदान एकत्र करने की मांग में एनआईआई की असंगतता की आलोचना की।
एनआईआई ने यह भी कहा कि व्यक्ति कर योजना बना रहा था। अदालत ने कहा कि वैध कर नियोजन में कुछ भी गलत नहीं है।
ओलाच मामले के बाद, इसी तरह के अन्य मामलों (सोलोविचिक बनाम एनआईआई, फरवरी 2026) की ओर से एक वर्ग कार्रवाई दर्ज की गई थी। अदालत ने कथित तौर पर फैसला सुनाया कि एनआईआई ने “समाप्ति नोटिस” की शर्तों का ठीक से पालन नहीं किया था क्योंकि इसने ओलाच मामले के फैसले के बाद विदेशी किराए पर योगदान का दावा करना जारी रखा था।
हालाँकि, क्लास-एक्शन अपीलकर्ता को स्पष्ट रूप से व्यक्तिगत रूप से कोई दिलचस्पी नहीं थी, इसलिए क्लास एक्शन को सैद्धांतिक रूप से स्वीकार कर लिया गया था, यह जाँचने के अधीन कि अपीलकर्ता कौन होना चाहिए।
निष्कर्ष: यह मामला विदेशी रियल एस्टेट में कई निष्क्रिय निवेशकों के लिए प्रासंगिक होगा, यानी, आयकर लागू है, लेकिन एनआईआई भुगतान नहीं है।
तुम्हे क्या करना चाहिए? दोनों विकल्पों के तहत अपने संयुक्त विदेशी और इज़राइली कर और एनआईआई देनदारियों की गणना करें – 15% कर या सीमांत कर। यदि आपने पहले ही विदेशी किराये की आय पर एनआईआई का भुगतान कर दिया है, तो जल्द ही रिफंड का दावा करने पर विचार करें, क्योंकि समय सीमा लागू हो सकती है।
इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि संबंधित देश की इजराइल के साथ कर संधि है या नहीं। इज़राइल के पास आय और लाभ पर भुगतान किए गए सभी विदेशी करों के लिए घरेलू इज़राइली कानून में विदेशी कर-क्रेडिट नियम हैं।
हमेशा की तरह, विशिष्ट मामलों में प्रारंभिक चरण में प्रत्येक देश में अनुभवी कर सलाहकारों से परामर्श लें।
लेखक हैरिस कंसल्टिंग एंड टैक्स लिमिटेड में प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार और कर विशेषज्ञ हैं।
